2024年度个税怎么多退少补

2024 年度个税如何多退少补全解析

一、什么是个税多退少补

个税多退少补是指在年度终了后，纳税人汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的全年收入额，减去全年的费用和扣除，得出应纳税所得额并按照综合所得年度税率表，计算全年应纳个人所得税，再减去年度内已经预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款的过程。简单来说，就是对过去一年已缴纳的个税进行清算，多缴的退还，少缴的补缴。

二、哪些人需要办理年度汇算

1. 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的

比如，纳税人在某公司任职，每月工资稳定，公司按照规定预缴了个税，但在年度中间有符合条件的专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）未申报扣除，就可能导致预缴税额大于年度应纳税额，这种情况下可以申请退税。

2. 综合所得收入全年超过 12 万元且需要补税金额超过 400 元的

例如，纳税人在多处取得劳务报酬等收入，综合所得年收入超过了 12 万元，且合并计算后需要补税金额超过 400 元，就应当办理年度汇算并补税。

三、年度汇算的计算步骤

1. 计算综合所得收入额

综合所得收入额 = 工资、薪金所得收入 + 劳务报酬所得收入×（1 - 20%）+ 稿酬所得收入×（1 - 20%）×70% + 特许权使用费所得收入×（1 - 20%）。

2. 计算应纳税所得额

应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 60000 元 - “三险一金”等专项扣除 - 子女教育等专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除 - 符合条件的公益慈善事业捐赠。

3. 查找适用税率和速算扣除数

根据应纳税所得额，对照个人所得税税率表，确定适用税率和速算扣除数。

4. 计算应纳税额

应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数。

5. 计算应退或应补税额

应退或应补税额 = 应纳税额 - 已预缴税额。

四、办理时间和方式

1. 办理时间

2024 年度汇算办理时间为 2025 年 3 月 1 日至 6 月 30 日。纳税人如需在 3 月 1 日至 3 月 20 日之间办理年度汇算，可在 2025 年 2 月 16 日至 3 月 20 日每天的 6 点至 22 点登录手机个人所得税 APP 进行预约。3 月 21 日至 6 月 30 日，纳税人无需预约，可以随时办理。

2. 办理方式

- 自己办：纳税人可以通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网页端等渠道自行办理年度汇算。

- 单位办：纳税人可以请任职受雇单位办理，单位需在 2025 年 4 月 30 日前向税务机关报送纳税人年度汇算相关资料。

- 请人办：纳税人可委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理年度汇算，受托人需与纳税人签订授权书并妥善留存。

五、注意事项

1. 准确填报信息

办理年度汇算时，纳税人要如实填报收入、扣除等信息，确保申报数据真实、准确、完整。虚假申报不仅会影响个人纳税信用，还可能面临税务行政处罚。

2. 及时关注退税进度

申请退税的纳税人，可在手机个人所得税 APP 或自然人电子税务局网页端查看退税审核进度。如果退税失败，要根据提示修改申报信息或补充相关资料后重新申请。

3. 按时补缴税款

需要补税的纳税人，要在规定时间内完成补税，否则会产生滞纳金，并影响个人纳税信用。

总之，了解 2024 年度个税多退少补的相关知识，有助于纳税人正确履行纳税义务，合理享受退税政策，避免补税风险，确保个人所得税年度汇算工作顺利完成。